Ako u bilanci vaše organizacije postoje automobili, neizbježno postoje troškovi njihovog održavanja i servisiranja. Potrebno je uzeti u obzir i otpisati rezervne dijelove za popravak vozila kako slijedi.
Nužno je
Primarni dokumenti koji potvrđuju kupnju rezervnih dijelova (račun, tovarni list, potvrda o prodaji, unaprijed izvješće)
Upute
Korak 1
Snimite rezervni dio na temelju popratnih dokumenata. Izvršite prijenos rezervnog dijela u skladište nalogom za potvrdu u obrascu M-11. U računovodstvu unesite: Debitni račun 10 "Materijali", podračun 5 "Rezervni dijelovi" (Rezervni dijelovi na lageru), Kreditni račun 60, podračun 1 "Nagodbe s dobavljačima" - rezervni dio za automobil uzet je u obzir na stvarni trošak. Ako je kupljen u trgovini za gotovinu, transakcija će biti sljedeća: Debitni račun 10 "Materijali", podračun 5 "Rezervni dijelovi" (Rezervni dijelovi na zalihi), Kreditni račun 71 "Nagodbe s odgovornim osobama". Unesite karticu za kontrolu zaliha koja treba sadržavati podatke o automobilu za koji je rezervni dio kupljen.
Korak 2
Izvršiti prijenos rezervnog dijela u odjel za prijevoz za popravak automobila na temelju memoranduma mehaničara. Sastavite zahtjev - račun koji moraju potpisati skladištar i mehaničar. U računovodstvu popunite unos: Dt račun 10 "Materijali", podračun 5 "Rezervni dijelovi" (Rezervni dijelovi u trgovini), Kt račun 10 "Materijali", podračun 5 "Rezervni dijelovi" (Rezervni dijelovi na zalihi) - rezervni dio prebačen u područje prijevoza, izvještavajući glavnog mehaničara. Na temelju materijalnog izvještaja mehaničara, sastavljenog na kraju izvještajnog mjeseca, otpisati troškove rezervnog dijela prenesenog za popravak automobila na troškove pomoćne proizvodnje ožičenjem: Dt račun 23 "Pomoćna proizvodnja", Kt račun 10 "Materijali", podračun 5 "Rezervni dijelovi" (Rezervni dijelovi u trgovini).
3. korak
Otpisati automobilski dio zamijenjen novim temeljem izjave o neispravnosti koju je sastavio glavni mehaničar i potpisali članovi komisije za otpis materijala. U izjavi se mora zabilježiti da se rezervni dio odlaže ili prima kao istrošen. Unos knjiženja u računovodstvo trebao bi biti sljedeći: Dt račun 10 "Materijali, s-račun 5" Rezervni dijelovi "(Rezervni dijelovi dotrajali), Kt račun 23" Pomoćna proizvodnja "- dotrajali rezervni dio je napisan velikim slovom. Ako je vaša organizacija predala dotrajale rezervne dijelove za otpad, na osnovu dokumenata koje je izdalo sakupljačko mjesto, pošaljite: Dt račun 91.1 "Ostali prihodi", Kt račun 10 "Materijali", s-račun 5 "Rezervni dijelovi" (istrošeni rezervni dijelovi).
